ARTICULO 92.Para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en este capitulo, sera necesario que previamente la secretaria de hacienda y credito publico:
- formule querella, tratandose de los previstos en los articulos 105, 108, 109, 110, 111, 112 Y 114, independientemente del estado en que se encuentre el procedimiento administrativo que en su caso se tenga iniciado.
- declare que el fisco federal ha sufrido o pudo sufrir perjuicio en los establecidos en los articulos 102 Y 115.
- formule la declaratoria correspondiente, en los casos de contrabando de mercancias por las que no deban pagarse impuestos y requieren permiso de autoridad competente o de mercancias de trafico prohibido.
Se puede realizar por dominio o patente del vehículo o bien ingresando el número de DNI del conductor, en ambos casos sin dejar espacios ni puntos entre caracteres.
Tabla demostrativa de penas, sanciones y delitos.
PENAS SANCIONES EJEMPLO DELITOS
5 años y 1 día internacion en regimen homicidio con violacion, robo con
a 10 años (16 cerrado con programa de reinsercion violacion, secuestro, robo con
y 17 años) social. internacion en regimen homicidio.
semi- cerrado con programa de
semi- cerrado con programa de
reinsercion social.
Desde 3 años internacion en regimen cerrado con programa robo con intimidacion o violencia,
y un día a 5 de reinsercion social. homicidio, robo con fuerza
años (14 y 15 internacion en regimen semicerrado en lugar habitado.
años) con programa de reincersion social.
libertdad asistida especial.libertad asistida en cualquiera de sus formas.
Desde 541 internacion en regimen semicerrado robo con fuerza en lugar
días a 3 años con programa de reinsercion social. no habitado, huerto de 4 a 40 UTM
Desde 61
a 540 dias libertad asistida en cualquiera de sus formas. huerto de media a 4 UTM
prestacion de servicios en beneficio de la
comunidad.
Desde 1 a 60 prestacion de servicios en beneficio de
http://www.uia.mx/web/files/comunicados/0908_10.pdf
DELITOS Y SANCIONES.
Desde 1 a 60 prestacion de servicios en beneficio de
días: la comunidad.
multa.
multa.
amonestacion.
DEFRAUDACION FISCAL.
La defraudación fiscal es la principal conducta que persigue la autoridad
fiscal federal, por ello cualquier contribuyente, sea persona física o moral,
puede ser investigado y requisitado con el fin de verificar si ha cumplido
con sus deberes tributarios.
DELITOS Y SANCIONES.
Las infracciones son las siguientes:
a) Las relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes (artículo 79);
b) Las relacionadas con la obligación del pago de contribuciones, con las declaraciones, con las solicitudes, con los avisos, con los informes y con las constancias (artículo 81);
c) Las relacionadas con la contabilidad (artículo 83);
d) Las de instituciones de crédito (artículo 84-A);
e) Las cometidas por usuarios de servicios públicos y cuentahabientes de instituciones de crédito (artículo 84-C);
f) Las cometidas con motivo de cesión de créditos en virtud de contratos de factoraje (artículo 84-E);
g) Las relacionadas con la facultad comprobatoria del fisco (artículo 85);
h) Las relativas a la obligación de adherir marbetes a envases de bebidas alcohólicas (artículo 86-A);
i) Las de funcionarios o empleados públicos (artículo 87);
j) Las consideradas de terceros (artículo 89);
k) Otras comprobadas (artículo 91).
Como se observa, la cita de los artículos del Código Fiscal no es continuada al aludir a las diversas infracciones; los artículos que no aparecen tipificando estas violaciones señalan la multa que en cada caso corresponde.
Los delitos enunciados por el Código son los siguientes:
a) Encubrimiento (artículo 96);
b) De funcionarios o empleados públicos (artículo 97);
c) Tentativa (artículo 98);
d) Continuado (artículo 99);
e) Contrabando (artículo 102);
f) Asimilados al contrabando (artículo 105);
g) Defraudación fiscal (artículo 108);
h) Asimilados a la defraudación fiscal (artículo 109);
i) Relativos al Registro Federal de Contribuyentes (artículo 110);
j) Relativos a declaraciones, contabilidad y documentación (artículo 111);
k) De depositarios e interventores (artículo 112);
l) Relacionados con aparatos de control, sellos y marcas oficiales (artículo 113);
m) Cometidos por servidores públicos con motivo de visitas domiciliarias, embargos y revisión de mercancías ilegalmente (artículo 114);
n) Robo o destrucción de mercancías en recintos fiscales o fiscalizados (artículo 115); y,
ñ) Operaciones con dinero obtenido por actividades ilícitas (artículo 115 Bis).
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